《经济法基础》强化阶段第七章知识点：税收征收管理法概述

2017年初级会计职称考试已经进入强化冲刺阶段，网校特地从网校老师课程讲义中抽取了精华知识点供大家练习。以下是《经济法基础》第七章知识点：税收征收管理法概述。

一、税收征收管理法的适用范围：

1.凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

2.海关征收的关税、海关代征进口环节增值税和消费税不适用《征管法》。

二、税收法律关系：

1.税收法律关系构成的三个组成部分：主体（征税主体、纳税主体）、客体、内容。（同第一章法律关系）

2.分清征纳双方的权利和义务。主要注意以下几点：

（1）税收立法权。税收立法权包括参与起草税收法律法规草案，提出税收政策建议，在职权范围内制定、发布关于税收征管的部门规章等。

（2）税款征收权。税务机关拥有的最基本、最主要的职权。税款征收权主要包括依法计征权、核定税款权、税收保全和强制执行权、追征税款权等。

（3）回避义务。税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有利害关系，包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系、可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避。

（4）纳税人多缴税款申请退还权。

【试题·单选题】（2016年考生回忆）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税主体权利的是（ ）。

A.税收立法权

B.要求保密权

C.纳税申报方式选择权

D.知情权

【正确答案】A

【答案解析】税收立法权属于征税主体的职权。

【试题·单选题】（2016年考生回忆）根据税收征收管理法律制度的规定，属于纳税人享有的权利的是（ ）。

A.税务管理权

B.税收立法权

C.委托代征权

D.税收监督权

【正确答案】D

【答案解析】税收监督权属于纳税主体权利，选项ABC属于征税主体的权利。

【试题·多选题】（2015年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关权利的有（ ）。

A.税务管理权 B.税务检查权

C.税款征收权 D.宣传税法

【正确答案】ABC

【答案解析】选项D属于税务机关的义务而不是权利。

【试题·多选题】（2014年）根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人和扣缴义务人权利的有（ ）。

A.多缴税款申请退还权

B.陈述权、申辩权

C.要求保密权

D.知情权

【正确答案】ABCD

【答案解析】根据规定纳税人、扣缴义务人的权利 包括：知情权、要求保密权、依法享受税收优惠权、申请退还多缴税款权、申请延期申报权、纳税申报方式选择权、申请延期缴纳税款权、索取有关税收凭证的权利、委托税务代理权、陈述权、申辩权、对未出示税务检查证和税务检查通知书的拒绝检查权、依法要求听证的权利、税收法律救济权、税收监督权。

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