2017《初级会计实务》强化阶段第六章知识点：所得税费用

所得税费用＝当期所得税＋递延所得税

【例题】甲公司递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元；当期应交所得税500万元。

借：所得税费用 　　　　　　　　　500

　　贷：应交税费——应交所得税 　500

借：所得税费用 　　　　　10

　　贷：递延所得税负债 　10

借：所得税费用 　　　　　5

　　贷：递延所得税资产 　5

所得税费用＝500＋15＝515（万元）

【例题•多选题】（2009年）下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。

A.当期应交所得税

B.递延所得税收益

C.递延所得税费用

D.代扣代交的个人所得税

【正确答案】ABC

【例题•单选题】（2016年）2015年度某企业实现利润总额为960万元，当年应纳税所得额为800万元，适用的所得税税率为25％，当年影响所得税费用的递延所得税负债增加50万元。该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（ ）万元

A.250

B.240

C.150

D.200

【正确答案】A

【答案解析】2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额＝800×25％＋50＝250（万元）。

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