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初级会计职称《初级会计实务》:其他货币资金(09.06)

普通 来源:正保会计网校 2015-09-06

  2016年初级会计职称考试备考已经开始。为了帮助大家更好的学习初级会计职称,正保会计网校为大家分享了初级会计职称《初级会计实务》相关知识点,希望对大家有所帮助。祝您梦想成真!

  其他货币资金

  (一)其他货币资金的内容

  (★重点掌握)其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金,主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。

  (二)其他货币资金的账务处理

  1.银行汇票存款

  2.银行本票存款

  银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过两个月。

  3.信用卡存款

  ★单位卡账户的资金一律从其基本账户转账存入,不得交存现金,不得将销货收入的款项存入其账户。

  4.信用证保证金存款

  5.★存出投资款:买股票、债券、基金等交易性金融资产时的资金;(比较:存出保证金计入“其他应收款”,类似于押金)

  6.外埠存款,是指企业为了到外地进行临时或零星采购,而汇往采购地银行开立采购专户的款项。

  ★企业将款项汇往外地时,应填写汇款委托书,委托开户银行办理汇款。汇入地银行以汇款单位名义开立临时采购账户,该账户的存款不计利息,只付不收、付完清户,除了采购人员可从中提取少量现金外,一律采用转账结算。

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