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初级会计职称知识点《初级会计实务》:库存现金(09.06)

普通 来源:正保会计网校 2015-09-06

  2016年初级会计职称考试备考已经开始。为了帮助大家更好的学习初级会计职称,正保会计网校为大家分享了初级会计职称《初级会计实务》相关知识点,希望对大家有所帮助。祝您梦想成真!

  库存现金

  (一)现金管理制度

  包括现金使用范围、库存现金的限额和现金收支规定。现金限额一般按照单位3到5天日常零星开支所需确定,交通不便地区可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

  现金收支不得从本单位的现金收入中直接支付,即不得“坐支”现金。

  (二)现金的账务处理

  企业应当设置“库存现金”科目,企业内部各部门周转使用的备用金,可以单独设置“备用金”科目核算。

  (三)现金的清查(★重点掌握)

  如果账款不符,发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后,分别以下情况处理:

  1.如为现金短缺:

  (1)属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;

  (2)属于无法查明的其他原因,计入管理费用。

  2.如为现金溢余:

  (1)属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款;

  (2)属于无法查明原因的,计入营业外收入。

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