2015年初级会计职称《初级会计实务》：银行存款（04.30）

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　　银行存款

　　（一）银行存款的账务处理

　　银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。

　　（二）银行存款的核算

　　“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行账目余额的记账依据。