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2018年初级会计职称《初级会计实务》第一章考点:银行存款

普通 来源:正保会计网校 2018-01-31

我们都是有梦想却不知道怎么努力付出的纠结体,是一个需要别人帮忙规划人生的幼稚派。就让正保会计网校陪您度过漫长备考之路吧!以下是正保会计网校为您准备的初级会计职称《初级会计实务》第一章考点。

一、概念

银行存款——企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。

二、财务处理

银行存款

三、核对

银行存款

项目
金额
项目
金额
企业银行存款日记账余额   银行对账单余额  
加:银行已收、企业未收   加:企业已收、银行未收  
减:银行已付、企业未付   减:企业已付、银行未付  
  调节后的存款余额     调节后的存款余额  

由于企业与银行取得凭证的时间不同,导致记账时间不一致,而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账,而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项,即“未达账项”。

银行存款

银行存款余额调节表只是为了核对账目,不属于原始凭证,不得用于调整银行存款账面余额。只有等实际结算凭证到达后,才能进行调整。

【例题·多选题】下列各项中,使得企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是( )。

A.企业开出支票,对方未到银行兑现

B.银行代扣水电费,企业尚未接到通知

C.企业收到购货方转账支票一张,送存银行,银行尚未入账

D.银行收到委托收款结算方式下的结算款项,企业尚未收到通知

【正确答案】BC

【答案解析】选项A,企业开出支票而对方未到银行兑现,导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额;

选项D,银行收到委托收款结算方式下的结算款项而企业尚未收到通知,导致银行对账单余额大于企业银行存款日记账余额。

以上初级会计师试题摘自正保会计网校初级会计职称基础学习课程,基础学习课程旨在帮助考生从头开始,夯实基础。课程由网校老师侯永斌、冯雅竹讲授,能够带领大家快速进入初级备考的正轨。试听课程>>

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