努力是一种常态，像一日三餐吃饭睡觉。知识也不是一蹴而就，是一天一天扎实练习。以下是正保会计网校为您准备的初级会计职称《初级会计实务》高频考点。
一、概念
库存现金——存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产。
二、现金管理制度
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项目
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相关规定
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| 使用范围 | 1.工资、津贴、个人劳务报酬； 2.个人奖金； 3.劳保、福利费用等对个人的支出； 4.向个人收购农副产品等的支出； 5.差旅费；结算起点（1 000元）以下的零星支出 |
| 现金限额 | 3～5天日常零星开支所需（特殊地区：5～15天） |
| 收支规定 | 1.现金收入应于当日送存银行； 2.不得坐支； 3.提取现金时，应写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审查批准，予以支付； 4.特殊情况急需使用现金的，企业应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核批准后方可予以支付 |
三、库存现金的财务处理
借：库存现金（增加）
贷：库存现金（减少）
“备用金”不通过“库存现金”核算，应通过“其他应收款”或“备用金”核算。
每日终了：
现金日记账余额要与实际库存现金额进行核对。
月度终了：
现金日记账余额要与现金总账余额进行核对。
四、库存现金的清查
【例题·单选题】下列各项中，关于企业无法查明原因的现金溢余，经批准后会计处理表述正确的是（ ）。
A.冲减财务费用
B.计入其他应付款
C.冲减管理费用
D.计入营业外收入
【正确答案】D
【答案解析】企业无法查明原因的现金溢余，报经批准后计入营业外收入。
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