初级经济法干货！企业所得税常见税收优惠大汇总！

加计扣除

研发费用

未形成无形资产加计扣除75％；形成无形资产按175％摊销

不适用行业：烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业

残疾人工资

加计扣除100%

抵扣应纳税所得额

创投企业投资未上市的中小高新技术企业，按其投资额的70％在股权持有满两年的当年抵扣该创投资企业的应纳税所得额

应纳税额抵免

投资环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，投资额的10％可在应纳税额中扣除

税率优惠

10%

执行20％税率的非居民企业

15%

高新技术企业、技术先进性服务企业、西部鼓励类企业

20%

小型微利企业

【注意】年应纳税所得额100万元以下，按25％计算；年应纳税所得额超过100万元但不足300万的部分，按50％计算

免征

（1）农、林、牧、渔；居民企业500万元以内的技术转让所得；

（2）合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得；

（3）境外机构投资境内债券市场取得的债券利息收入

【注意】农不包括部分经济作物； 渔不包括养殖

减半

花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；

海水养殖、内陆养殖；

居民企业超过500万元的技术转让所得的超过部分；

企业投资持有铁路债券取得的利息收入

二免三减半

依法成立且符合条件的集成电路设计企业和软件企业，在2018年12月31日前自获利年度起计算优惠期

三免三减半

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营、符合条件的环境保护、节能节水项目所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起

【注意】承包经营、承包建设和内部自建自用上述项目不免税

加速折旧

（1）技术进步，产品更新换代较快

（2）常年处于强震动、高腐蚀状态

（3）制造业企业购入（包括自行建造）固定资产

缩短折旧年限（≥60％）；

采用加速折旧计算方法

所有企业购进的设备、器具，单价不超过500万元

允许一次性扣除