初级会计职称《初级会计实务》知识点：银行存款日记账

2016年初级会计职称考试备考已经开始。为了帮助大家更好地学习初级会计职称，正保会计网校为大家分享了初级会计职称《初级会计实务》相关知识点，希望对大家有所帮助。祝您梦想成真！

银行存款日记账V.S银行对账单——谁是赢家？

核心要点：

1.银行存款日记账应与银行对账单核对，至少每月核对一次。

2.企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制余额调节表调节，“加你没加的，减你没减的”。若没有记帐错误，调节后的双方余额应相等。

3.银行余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。

经典例题：

在下列选项中，使得企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额的有（ ）

A.企业收到购货方转账支票1张，送存银行，银行尚未入账

B.企业送存银行的某客户转账支票，因对方余额不足而被退票，企业未接到通知

C.企业开出用以支付货款的转账支票，对方未到银行兑现

D.银行代扣水电费，企业尚未接到通知。

具体分析：

我们来看一下。这个问题呢问的是银行存款日记账余额小于对账单余额，就是说，到月底了，一查账，哟，自己账上的数字怎么会比银行送来的对账单余额小，赶紧看看什么情况吧。

A说收到客户的购货款，我已经做账了，借方记银行存款增加，但是银行还没有来及做账，我账上数字比银行大，肯定不是咯；

B说我把支票存到银行里了，我做账了，银行存款借记增加，但我不知道对方余额不足导致银行退票，银行没有做账。由于木有接到银行通知，我还没有调账，因此我账上的数字比银行大，也不是；

C的意思就是我开支票付货款出去了，银行存款贷记减少了，但是呢我的客户并没有去银行拿钱，因此我在银行账上的钱要比我自己家的账多。因此这个答案是正确的。

D呢，银行把水电费划扣掉了，企业的银行账上的钱就少了，但是企业还不知道，没有进行账务处理，我账上的数字比银行大。

这种题目呢，难度不是很大，关键是要细心！要细心！要细心！……重要的事情说三遍以上。