2016年初级会计职称备考已经开始，为帮助考生们高效备考，正保会计网校特从答疑板中精选学员普遍出现的问题，为大家找到解决的方法，以下是学员关于第二章“增值税视同销售具体情况”提出的相关问题及解答，希望对大家有帮助！
【试题内容】
1、下列各项，增值税一般纳税人需要转出进项税额的是（）。
A、外购的生产用原材料改用于自建厂房
B、自产产品用于对外投资
C、外购的生产用原材料用于对外捐赠
D、自产产品用于职工福利
【正确答案】A
【答案解析】自产产品用于职工福利、对外投资与外购材料用于对外捐赠应视同销售，计算增值税的销项税额；而外购的生产用原材料用于自建厂房进项税额不能抵扣，应将增值税进项税额转出。
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详细问题描述： 老师，为什么购进货物用于集体福利是进项税额转出，而自产产品用于职工福利就是视同销售呢？ 答疑老师回复： 货物购进的时候税额计入了进项税明细中，现在用于集体福利，该进项税额，不得抵扣，故而做进项税额转出。 而产品，在正常销售情况下，需要确认收入，做销项税，而用于了职工福利，则要视同销售，贷销项税。 增值税视同销售具体情况： 单位或个体经营者的下列行为，视同销售货物： ①将货物交付他人代销； ②销售代销货物； ③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将其货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； ④将自产或委托加工的货物用于非应税项目； ⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者； ⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； ⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费； ⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 增值税视同销售账务处理： 对于视同销售，以上8种情况中，第③④⑧种情况不确认收入，其他情况都应确认收入。 学习愉快！ |
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初级会计职称考试：增值税视同销售具体情况
