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如何理解所得税费用=当期所得税费用递延所得税费用
(1)当期所得税费用即当期应交税费——应交所得税对应的所得税费用。(2)递延所得税费用即递延所得税资产和递延所得税负债对所得税费用的影响,...[详细]
2015-1-23
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递延所得税资产的账务处理
根据税法规定可用以后年度税前利润弥补的亏损及税款抵减产生的所得税资产,也在本科目核算。三、递延所得税资产的主要账务处理。 (一)资产负债表...[详细]
2010-11-10
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递延所得税资产科目
一)企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产,借记本科目,贷记“所得税——递延所得税费用”、“资本公积——其他资本...[详细]
2009-8-19
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递延所得税资产与递延所得税负债科目的借贷方核算...
借方核算:增加的可抵扣暂时性差异,借记递延所得税资产;转回的递延所得税负债,借记递延所得税负债。贷方核算:增加的应纳税暂时性差异,贷记递延所得...[详细]
2012-2-14
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新准则下递延所得税资产实务处理
企业在取得资产、负债时,应当确定其计税基础。资产、负债的账面价值与其计税基础存在差异的,应当按照所得税准则规定确认所产生的递延所得税资产或递延所...[详细]
2009-11-4
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举例说明递延所得税应该如何计算
可以看出,“递延所得税资产”是一笔资产,就好像一笔存款,这比存款是存在税务局的,可以用作抵扣税款的;同理,“递延所得税负债”也是一种负债,是应付...[详细]
2015-3-6
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用专项储备购买安全设备的会计与税务处理
甲公司是一家金属矿山企业,依据开采的原矿产量,按月提取安全生产费用,提取标准为地下矿山每吨10元,原矿产量每月60万吨。2012年11月,该公司以提取的专项...[详细]
2014-1-6
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所得税费用会计分录如何编制
企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。 (1)...[详细]
2015-1-20
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2017年注会《会计》答疑精华:所得税费用与无形资产...
因为自行研发形成的无形资产产生的暂时性差异产生于无形资产的初始确认,既不影响会计利润,也不影响应纳税所得额,所以不确认递延所得税。理解①:“既...[详细]
2017-6-27
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融资租赁所得税会计处理
在会计处理上,在租赁期开始日,承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者作为租入资产的入账价值,承租人在租赁谈判和签订租赁合同...[详细]
2018-1-30
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递延所得税资产和递延所得税负债的简单理解
递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异。因应纳税暂时性差异在转回期间将增加企业的应纳税所得额和应交所得税,导致企业经济利益的流出,在其发生当期,构成企业应...[详细]
2018-2-1
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所得税税率变动,递延所得税资产该如何处理
2014年会计利润为500万元,除厂房折旧外,业务招待费纳税调增40万元;到2015年2月取得厂房发票600万元,2015年会计利润200万元,业务招待费纳税调增50万元,除固定资产...[详细]
2018-1-30
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经验分享:需要纳税调整确认递延所得税的资产、负债...
企业因销售商品确认的预计负债税法规定,有关的支出应于发生时税前扣除。确认递延所得税资产需要纳税调整。未决诉讼税法规定无论是否实际发生均不允...[详细]
2012-6-14
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...师考试《会计》知识点:递延所得税资产的确认
2016年注册会计师备考已经开始,为了方便大家复习,正保会计网校学员在论坛中分享了注会《会计》的知识点,希望对大家有所帮助,祝大家备考愉快,梦想成真! ...[详细]
2016-1-28
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2016年注册会计师《会计》知识点:递延所得税资产的...
①资产负债表日,企业应当对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能无法取得足够的应纳税所得额用以利用递延所得税资产的利益,应当减记...[详细]
2016-3-14
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所得税费用科目的账务处理
①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记“应交税费——应交所得税”科目。 ②资产负债表日,根据递延所...[详细]
2018-1-31
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赵玉宝老师:递延所得税对当期所得税费用的影响
递延所得税负债同理。所以在计算当期所得税费用时,应交所得税已知,考虑递延影响时,你就看递延所得税资产和负债是增加还是减少,如当期应交所得税...[详细]
2011-12-16
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企业递延所得税算法
所得税准则引入了新的所得税会计核算方法一资产负债表债务法,其中涉及当期所得税及递延所得税的核算,与原准则的纳税影响会计法相比,发生了根本性改变...[详细]
2010-6-21
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揭开五粮液递延所得税资产的秘密
2013年9月,五粮液(000858.SZ)中报显示,其“递延所得税资产——应付职工薪酬”项达到5.85亿元,各大媒体分析称,五粮液通过该资产项储备,利润达到23....[详细]
2013-11-26
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所得税费用应该如何做账务处理
企业应根据所得税准则的规定,对当期应交所得税加以调整计算后,据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。 (1)无...[详细]
2015-1-20
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