退休金及年金（Pensions and Annuities）（二）

　　退休金及年金Pensions and Annuities

　　如果您是一名未亡人或退休金计划或年金的受益人，参阅575号刊物的收入计入规则。

　　您的退休金或年金发放的应税部分一般需要预扣联邦所得税。

　　您也许可以选择不从您的退休金或年金给付做所得税扣缴（除非它们是符合转存条件的发放款）或要指定税是如何扣缴。如果是这样，提供付款人表格W-4P【退休金或年金给付的预扣证书】 （Form W-4P， Withholding Certificate for Pension or Annuity Payments），或由付款人提供类似的格式。如果您是美国公民或外籍居民并且未向付款人提供在美国或属地的家庭住址，则您不能选择不缴纳预扣税。付款人一般采用与薪金和工资相同的方式计算退休金或年金定期发放的预扣税。如果您不提交预扣税凭证，付款人必须将视您为已婚，并申报三个扶养宽免额对您进行税款预扣。即使您提交了W-4P表  （Form W-4P） 并选了一个较低的预扣额也一样， 如果您没有向付款人提供您正确的社会安全号码，将视您为单身，并申报没有扶养宽免额进行税款预扣。

　　如果您通过预扣缴纳税款但代扣金额不足，您可能还需要缴纳预估税款，以确保您在该纳税年度不会少缴税款。有关增加您的扣缴税款，缴纳预估税款和不代扣适量税款的后果，请参阅505号刊物【预扣税及预估税】 （Publication 505， Tax Withholding and Estimated Tax）。

　　特别规则适用于合格的退休计划的不定期付款。有关一次性发放款的特殊税务处理的信息，参阅主题412。如果您收到合格退休金计划支付给您的退休金，付款人必须预扣20%的税款，即使您打算之后进行转存也一样。您可以选择直接转入另一个合格的退休金计划中来避免预扣税款。发放给您的退休金若是一张支票，而收款人为接受转存的计划或IRA，这种退休金就不必预扣。欲了解更多信息，请参阅主题413。