美国报税中列举扣除和标准扣除的详解

在美国缴纳联邦所得税是，您可以采取两种扣除方式：列举扣除或标准扣除。扣除额降低了您的应课税收入的金额。

标准扣除额随您的收入、年龄和报税身份的不同而变化，而且扣除额每年均不同，

某些纳税人不能使用标准免税额：

采用分开报税的已婚人士，而且其配偶采用列举扣除；

因为年度会计期发生了更改而申报了一份少于12个月时间的报税表的个人；

在当年度中是非居民外国人或具双重身份外国人的个人。如果非居民外国人在年底前嫁娶一位美国公民或外籍居民，并且他/她选择以美国居民的身份纳税，可以采取标准扣除。遗产或信托，共同信托基金，或合伙企业；如果您的允许列举扣除额高出您的标准扣除额，或者，因为您不能采用标准扣除而必须采用列举扣除的方式时，您应该采用列举扣除。

您可以采用列举扣除在副表A（1040 表）【列举扣除额】(Form 1040, Schedule A, Itemized Deductions)上降低税金金额。列举扣除额包括您向所在的州和当地政府缴纳的所得税或销售税、房产税、个人财产税、抵押贷款利息和灾难损失的金额。您还可以将慈善捐款及医疗和牙科诊疗费用的部分金额包括在内。您通常会在1040副表A (Form 1040, Schedule A) 中列举扣除受益，如果您：

不能使用标准免税额；

有大额的未投保的医疗和牙科费用；

支付自用住宅的利息或税金；

有大额的尚未偿还的雇员业务开支；

有大额的未投保意外或盗窃的亏损；

提供大笔的慈善捐款。

如果您2015 年的调整后总收入超过您报税身份的以下阈值，那么您的列举扣除额可能会受限制，而且您的总列举扣除额可能会逐步降低（减少）：

单身者- $258,250

已婚联合报税者或合格丧偶人士- $309,900

已婚分开报税者- $154,950

户主- $284,050

使用1040副表A说明 (Form 1040, Schedule A Instructions) 的列举扣除工作表－第29行来判断您列举的扣除额是否会被递减。