美国CPA高频考点：IPO Audit 收藏收藏！

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Registration statement：In the United States, a registration statement is a set of documents, including a prospectus, that a company must file with the U.S. Securities and Exchange Commission before it proceeds with a public offering.

有价证券申请上市登记表，这就是一个公司如果认为自己符合上市条件，那么就需要向证监会提交申请上市登记所要填写的表格。

Underwriter承销商：Underwriting refers to the process that a large financial service provider (bank, insurer, investment house) uses to assess the eligibility of a customer to receive their products (equity capital, insurance, mortgage, or credit). 就是公司首发上市时，承接销售公开发行的股票的商家。

Selling shareholders: Investors in a private company who sell their shares at the Initial Public Offering (IPO). 就是在首发里出售自己的股份的投资人。

销售代理（sales agent）、券商（broker-dealer）和承销商（underwriter）一样，都是承接销售公开发行股票的商家，只不过券商是一级销售者，而承销商，销售代理都是二级的股票销售代理商。

金融中介（Financial intermediary）就是在公司股票首发过程中，帮助公司与券商，承销商及证券相关融资机构达成合作的中介机构。

尽职调查（due diligence）一般是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商一致，投资人对目标企业一切与本次投资有关的事项进行现场调查、资料分析的一系列活动。其主要是在收购（投资）等资本运作活动时进行，但企业上市发行时，也会需要事先进行尽职调查，以初步了解是否具备上市的条件。在首发过程中，也就是我们事务所审计人员们所做的审计工作。

AICPA常见词汇：

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