秒懂财经金融专业词汇-Value-added tax

Value-added tax

【中文】

增值税

【详解】

价值增值税（Value-added tax，简称VAT）是一种广泛应用于世界各地的税收制度，它基于商品或服务在生产和分销过程中的增值部分进行征收。下面是对VAT的一些详细解释：

定义

• 定义: 增值税是一种消费税，属于累退税，是基于商品或服务在其生产和分销链中的增值部分征收的一种间接税。
• 计算基础: 税务当局根据商品或服务在每一步交易中的增值额来计算应纳税额。
• 最终消费者负担: 最终消费者在购买商品或服务时承担了增值税。

征收方式

• 多级征收: 不同于单一的销售税，增值税是在商品和服务从生产到最终销售给消费者的整个供应链中分阶段征收的。
• 发票机制: 企业通过发票机制抵扣已支付给上游供应商的增值税，只对自己增加的价值部分支付税款。

特点

• 间接税: 税款由消费者间接支付，并由销售者收集后转交给政府。
• 累退性: 虽然增值税在理论上是中性的，但实际上可能对低收入人群造成更大的负担比例，因此被认为具有一定的累退性。

应用范围

• 全球应用: 大多数国家和地区实施增值税制度，包括欧盟成员国、澳大利亚、加拿大、新西兰和新加坡等。
• 不同名称: 在不同的国家和地区，增值税可能有不同的名称，比如商品及服务税（GST）在澳大利亚、加拿大、新西兰和新加坡等地使用。

免税与零税率

• 免税项目: 某些商品和服务可能完全免征增值税，如一些基本生活必需品和医疗服务。
• 零税率: 另外一些商品和服务虽然需申报，但适用零税率，意味着虽然需要记录和报告，但实际征收税率为0%。

报告与合规

• 注册与申报: 如果企业的营业额达到一定阈值，则需要在相应的税务机关注册并定期提交增值税申报表。
• 复杂性: 各国的增值税制度可能存在差异，包括税率、免税政策、申报周期等方面，因此对于跨国经营的企业来说，遵循各国的具体规定非常重要。

实施目的

• 财政收入: 增值税是政府重要的财政收入来源之一。
• 促进经济活动: 通过征收增值税，政府可以调节经济活动，影响消费模式，并支持特定行业的发展。