注册会计师《财务成本管理》每日一练：现金管理（2022.07.18）

普通来源：正保会计网校 2022-07-18

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多选题

甲公司采用随机模式进行现金管理，下列说法中正确的有（）。

A、影响现金返回线的因素包括机会成本与转换成本

B、当现金余额在上下限之间时，不需要进行现金与有价证券的转换

C、当现金量达到控制上限时，买入有价证券，使现金持有量回落到控制下限

D、当现金量达到控制下限时，卖出有价证券，使现金持有量上升到现金返回线

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【答案】

ABD

【解析】

采用随机模式进行现金管理时，当现金量达到控制上限时，买入有价证券，使现金持有量回落到现金返回线。当现金量达到控制下限时，卖出有价证券，使现金持有量上升到现金返回线。当现金余额在上下限之间时，不需要进行现金与有价证券的转换。所以，选项B、D的说法正确，选项C的说法不正确。根据现金返回线的表达式可知，选项A的说法正确。

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