单选题
在中国境内设立常驻代表机构,因会计账簿不健全,不能正确核算收入总额和成本费用,但经费支出总额为150万元核算是正确的,税务机关决定按照核定的方法征收企业所得税,税务机关核定的利润率为20%,营业税税率为5%,计算该常驻代表机构应缴纳的企业所得税税额为( )。
A、40万元
B、5万元
C、20万元
D、10万元
【正确答案】D
【答案解析】应纳税所得额=经费支出总额÷(1-经税务机关核定的利润率-营业税税率)×经税务机关核定的利润率=150÷(1-20%-5%)×20%=40(万元)
应缴纳企业所得税=40×25%=10(万元)
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