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单选题
某度假村2014年3月购入税控收款机一台,取得普通发票上注明的价款4000元,当月取得住宿收入50万元,康体中心收入10万元,餐厅收入40万元。该度假村当月应纳营业税( )万元。
A、4.5
B、5.58
C、4.94
D、5.32
【正确答案】C
【答案解析】营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票,按照发票上注明的增值税税额,抵免当期应纳营业税税额,或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依下列公式计算可抵免税额:可抵免税额=价款÷(1+17%)×17%,当期应纳税额不足抵免的,未抵免部分可在下期继续抵免。应纳营业税=(50+10+40)×5%-0.4÷(1+17%)×17%=4.94(万元)。
注册会计师:每日一练《财务成本管理》(2015-05-25)
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2015-05-25
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