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多选题
◎甲公司为一般纳税人,增值税税率为17%.2015年末,甲公司对本年增值税汇总分析,其中发现问题如下:(1)2015年6月,甲公司因管理不善造成原材料被盗,该材料成本为100,甲公司未对增值税进行相应的调整。(2)2015年8月,甲公司从农民手中购入初级农产品200万元,未取得增值税专用发票,甲公司确认原材料成本为200万元。(3)甲公司将自有产品用于机器设备的改扩建,该产品的不含税售价为100万元,甲公司确认销项税额,并将117万元计入在建工程中。假定本期实际缴纳的增值税为50万元,从农民手中购入的初级农产品可按13%的税率计算进项税额。则下列说法中正确的有( )。
A、甲公司因管理不善造成原材料被盗,应该转出进项税17万元
B、资料(2)中购入的初级农产品应该确认进项税26万元
C、资料(3)中应计入在建工程的金额为100万元
D、甲公司上述处理会导致本期多缴纳增值税26万元
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考查知识点:应交税费。
资料(1),根据税法相关规定,因管理不善造成货物被盗,应当做进项税额转出处理,所以甲公司应该转出进项税17万元;资料(2)中,从农业生产者个人手中购入初级农产品,应自行开具收购发票,按照收购发票上注明的收购价格的13%确认进项税,即进项税额为26万元,资料(3),以自有产品用于动产建造,不应视同销售,不需要计算增值税,多缴纳17万元增值税。所以甲公司共计多缴纳26万元增值税,选项ABCD均正确。
注册会计师:每日一练《财务成本管理》(2015-06-06)
注册会计师:每日一练《公司战略与风险管理》(2015-06-06)
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2015-06-06
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