2014中级会计师考试《中级会计实务》测试题:有关保修服务
正保会计网校论坛
2014-08-06
普通
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单选题
甲公司适用的所得税税率为25%,因销售产品承诺提供3年的保修服务,2011年年末“预计负债”科目余额为500万元,“递延所得税资产”科目余额为125万元。甲公司2012年实际发生保修费用400万元,在2012年度利润表中确认了600万元的销售费用,同时确认为预计负债,2012年税前会计利润为1 000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。则2012年有关保修服务涉及所得税的会计处理不正确的是( )。
A、2012年年末预计负债账面价值为700万元
B、2012年年末可抵扣暂时性差异累计额为700万元
C、2012年年末“递延所得税资产”发生额为50万元
D、2012年应交所得税为400万元