中级经济师《财政税收》每日一练:销售服务的增值税检查(06.21)
来源: 正保会计网校
2022-06-21
普通
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单选题
某市一家物流公司已登记为增值税一般纳税人,今年8月提供交通运输服务取得不含税收入800万元,提供物流辅助服务取得不含税收入100万元(非主营业务),按照适用税率分别开具了增值税专用发票,款项均已存入银行。其会计处理正确的是( )。
A、借:银行存款 9000000 贷:主营业务收入 8000000 其他业务收入 1000000
B、借:银行存款 9780000 贷:主营业务收入 8000000 其他业务收入 1000000 应交税费—应交增值税(销项税额) 780000
C、借:银行存款 9810000 贷:主营业务收入 8000000 其他业务收入 1000000 应交税费—应交增值税(销项税额) 810000
D、借:银行存款 9720000 贷:主营业务收入 8000000 其他业务收入 1000000 应交税费—应交增值税(销项税额) 720000
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【答案】
B 【解析】
本题考查销售服务的增值税检查。交通运输服务适用税率为9%,物流辅助服务适用税率为6%。该公司应计提的销项税额=800×9%+100×6%=78(万元)。
会计分录为:
借:银行存款 9780000
贷:主营业务收入 8000000
其他业务收入 1000000
应交税费—应交增值税(销项税额) 780000
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