手把手教你做中小企业主办会计 网络直播（第13期）

（一）税收

（二）税法

二、纳税申报的方式

三、税款征收

四、目前国税征收的三大税种

第二部分 增值税实务

一、增值税概述

（一）增值税的概念

（二）增值税的类型

（三）增值税的特点

（四）征收范围

（五）纳税人

（六）税目、税率

（七）计税依据

二、增值税一般纳税人实务

（一）增值税一般纳税人的管理

1.一般纳税人的认定

2. 一般纳税人认定标准

3.一般纳税人认定程序

4.企业申请一般纳税人的认定手续

（二）增值税一般纳税人的计算

1.销项税额

2.进项税额

3.应纳税额的计算

4.发票抵扣的规定；在处理进项抵扣时会涉及以下问题：

5.关于抵扣情形的具体规定

（1）一般纳税人购进货物取得的进项（增值税发票）满足以下条件可以抵扣

（2）运输发票的抵扣

（3）农副产品及收购废旧物资抵扣

（4）海关代征增值税抵扣

三、增值税小规模纳税人的处理

（一）定义：小规模纳税人是指一些经营规模较小，会计核算不健全的纳税人

（二）小规模纳税人的认定

（三）小规模纳税人的税额计算

（四）小规模纳税人与一般纳税人的不同

四、纳税申报

（一）定义：纳税申报时税收征收管理的重要环节，纳税申报表是税务机关填开完税凭证，征收税款的重要依据。

（二）基本要求

（三）申报的时间及流程注意：先抄税再报税

（四）申报所需资料

（五）申报表的填写

（六）按石狮零点教学设备有限公司帐证做纳税申报表

模块三 企业所得税

第三部 分企业所得税

一、企业所得税概述

1.定义

2.纳税人

3.税率

二、企业所得税应纳税所得额的计算

1.直接计算法公式

2.收入总额的范围

3.不征税收入

4.免税收入

5.准予扣除的项目

6.不予扣除的项目

7.应纳税所得额计算的几项规定

8.应纳税额的计算

9.企业所得税的申报和缴纳

10.税收优惠及亏损弥补

模块四 消费税申报

第四部分 消费税申报

一、消费税概述

二、最新消费税税目税率表（2014年12月以来最新政策讲解）

三、纳税人应提供主表、份数

四、纳税人办理业务的时限要求

模块五 地税申报

第五部分 地方税收实务

一、营业税

1.定义

2.纳税人

3.新营业税税目税率表

4.计税依据

5.应纳税额计算

6.纳税期限

二、个人所得税（是对个人所得征收的一种税种）

1.通常包括

2.工资个税的计算公式为

3.案例

三、房产税

四、城镇土地使用税

五、城市维护建设税

六、地方教育附加

七、教育费附加

八、其他地方税收还需缴纳

模块六 年终汇算清缴

一、年终汇算清缴所需最新的申报表的填写，涉及申报表共41张，1张基础信息表，1张主表，6张收入费用明细表，15张纳税调整表，1张亏损弥补表，11张税收优惠表，4张境外所得抵免表，2张汇总纳税表的讲解，结合最新的财税政策讲解

二、结合两个具体案例填写申报表。

案例：泉州宝马鞋塑有限公司（税号：35057653426842x，从业人数180人）

2008年在账务上反映的数据如下：主营业务收入：3000000元，主营业务成本：2590000元，营业税金及附加8100元，销售费用85000元（其中应酬21000元，广告费48000元，车辆使用费8000元，差旅费8000元），管理费用75000元（其中电话费11500元，工资25000元，折旧6500元，四小税合计10500元，应酬费16000元，其他5500元），财务费用12000元，营业外支出4500元，其中罚款：3500元，滞纳金1000元，以上费用有2500元是取得不正规发票，本年度安置残疾人支付的工资10500元，税务核定的利润率为7％征收，已上交企业所得税55000元，若该企业是实行申报按查帐征收，那该企业是否还需补税，如需则为多少？并填写所得税申报表。

模块七 账务税务筹划

一、做账前需要考虑哪些因素？

二、每月是先做帐还是先报税？如何安排？

三、企业如何确定每个月的收入，成本，费用，有无作出符合规范的账务税务帐的账务处理中应注意的问题

四、税务帐的账务处理中应注意的问题

1.注意材料的配比性：单耗的配比，主辅料的配比，占用比重的配比

2.库存现金不要出现负数，也不能太高；出现负数要借入，太高要借出，但手续要完备

3.补进出仓单时要注意时间的逻辑性：进仓—领料——完工入库——销售出库（可以充分利用货到单未到，单到货未到单到货未到对入库时间根据领料进行调整，同时注意外地票的入库时间）

4.补工资表等单据时要注意签名的笔迹及人名

5.如遇月头开票 要在做上月账务处理时，先把此产品生产出来

6.不能存在长期挂账的预收款

7.用汇总做账方法，凭证编号要按收付转，出后企业要按日期进行账务处理

8.电费比例不能太高，也不能太少，要求与企业用电一致。

五、税务局关注的税负在企业如何实际运用？每月发票该认证多少？每月增值税与所得税该交多少？

六、税负在生产企业和商业企业运用的案例讲解

模块八 增值税开票系统操作实务（配合操作软件演示）

（一）增值税专用发票

1.购领范围

2.购领手续

3.增值税专用发票的填开

（1）内销发票的填开

（2）外贸企业发票

（3）发票作废

（4）开票实务练习

模块九 内账管理

一、内部管理会计核算如何建制建账？

建立总账的一般性程序

二、内部管理需要给股东（老板）提供哪些财务报表？

三、实用内部财务分析实操

四、常用财务指标及分析

（1）财务分析定义

（2）财务分析内容

（3）财务分析方法

（4）常用财务比率分析指标

模块十 财务软件操作

金蝶KIS迷你版操作流程（配合操作软件演示）

一、初始化

（一）准备工作

（二）新建账套

二、帐务处理流程

三、快捷方式及日常工具

四、用友软件T3标准版操作教程？ （配合操作软件演示）

五、 建帐 （设操作员、建立帐套）

六、系统初始化三、填制凭证

七、审核凭证/取消审核

八、记账

九、自动转帐

十、结账

十一、UFO报表

十二、备份

十三、反记账、反结账

模块十一 预算实务

一、 公司预算编制流程

1.下达目标（自上而下）董事会（财务部）下达任务给各职能部门

2.编制预算（自下而上）各职能部门参与预算草案的编制

3.审查平衡（自上而下）

4.审议批准

5.下达执行

二、中小企业预算编制时间的确定

三、工业企业，商业企业预算如何编制

【网络直播课调/退课规定】

1.直播课开课前，学员如当期无法上课，可免费申请更换至下期；

2.直播课招生截止前，学员可申请全额退还学费；

3.直播课招生截止后、开课前，学员申请退课需收取学费的10％作为退课费；

4.直播课开课后，学员未登录听课，不提供调/退课服务；

5.直播课开课后，学员如不满意课程内容且课程进度未过半，可申请退还剩余学费；

6.报课学员因故未能正常听课，可申请下期免费重听1次。

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