【实务】企业所得税年度纳税申报表的封面及填报表单改哪儿了？

按照《国务院办公厅关于加快推进“五证合一、一照一码”登记制度改革的通知》（国办发〔2016〕53号）等文件规定，将原“纳税人识别号”修改为“纳税人统一社会信用代码（纳税人识别号）”。

（二）《企业所得税年度纳税申报表填报表单》

本表属于纳税申报表的辅助表单，并非正式表单，主要用于列示纳税申报表全部表单的名称、编号等信息，便于纳税人根据自身经营情况，快捷、高效、合理正确选择所要填报的表单。根据《年度纳税申报表（A类，2017年版）》的最终情况，本表进行了相应调整。

1.取消表单

为减轻纳税人的填报负担，本次修订取消4张三级明细表。分别为：原《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081）、原《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091）、原《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012）、原《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013）。

2.调整表单编号

由于前序表单取消，《研发费用加计扣除优惠明细表》表单编号由原A107014调整为A107012。

3.调整表单名称及填报要求

根据《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号）关于调整部分表单报送要求的规定，将原《职工薪酬纳税调整明细表》（A105050）表单名称调整为《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050），将原《捐赠支出纳税调整明细表》（A105070）表单名称调整为《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070），将原《特殊行业准备金纳税调整明细表》（A105120）表单名称调整为《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）。纳税人只要发生职工薪酬支出、捐赠支出（含结转）、特殊行业准备金支出，无论是否进行了纳税调整，以上相应表单都需要进行填报。

由于增加技术入股等递延事项的填报内容，将原《企业重组纳税调整明细表》（A105100）表单名称调整为《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）。

为规范表单名称，将原《资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表》（A105080）表单名称调整为《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）。