外贸企业发票填错，如何填写申报表

　　问：我是外贸企业，2015年1月份收到一份发票没看清发票品名开错，1月份已认证，因影响退税，需要在2015年2月开具红字发票，现在申报1月份增值税申报表，已认证的错误的发票进项税金应填在表二第几栏？

　　答：根据《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）第九条第（三）项规定：外贸企业应单独设账核算出口货物的购进金额和进项税额，若购进货物时不能确定是用于出口的，先记入出口库存账，用于其他用途时应从出口库存账转出。当初你公司将“进项税金”（认证后的错票）填写在附表二的“第28栏”符合该文件规定，因此可以不再填写在“第20栏”，可以向税务机关说明情况；或向主管退税部门申请出具《出口货物转内销证明》后将错票“进项税金”填写在附表二“第11栏”的“（三）外贸企业进项税额抵扣证明”，再将“红字专用发票通知单注明的进项税额”填写在“第20栏”。

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