项目组讨论纪要：风险评估
来源：
2009-09-02
普通
被审计单位： 索引号： 2400
项目： 截止日/期间：
编制： 复核：
日期： 日期：
会议日期：
会议地点：
参加人员：
讨论内容记录：
| 例如: |
| 1.被审计单位的总体情况和报告要求 |
| 2.对于连续审计业务,总结上年审计工作情况以识别重要问题 |
| 3.被审计单位及其环境的重大变化 |
| 4.财务报表容易发生错服的领域及发生错报的方式 |
| 5.重要审计事项和风险领域 |
| 6 发生舞弊导致的重大错报风险的可能性 |
| （1）由于舞弊导致财务报表重大错报的可能性,重大错报可能发生的领域及方式； |
| （2）在遇到哪些情形时需要考虑存在舞弊的可能性； |
| （3）已了解的可能产生舞弊动机或压力、提供舞弊机会、营造舞弊行为合理化环境的外部和内部因素； |
| （4）已注意到的对被审计单位舞弊的指控； |
| （5）已注意到的管理层或员工在行为或生活方式上出现的异常或无法解释的变化； |
| （6）管理层凌驾于控制之上的可能性； |
| （7）是否有迹象表明管理层操纵利润，以及采取的可能导致舞弊的操纵利润手段； |
| （8）管理层对接触现金或其他易被侵占资产的员工实施监督的情况； |
| （9）为应对舞弊导致财务报表重大错报可能性而选择的审计程序，以及各种审计程序的有效性； |
| （10）如何使拟实施审计程序的性质、时间和范围不易为被审计单位预见。 |
| 7.重要性水平的设定 |
| 8.总体审计策略 |
| …… |
责任编辑：文会计
