多项选择题
◎针对A公司以下与货币资金相关的内部控制,注册会计师应提出改进建议的有( )。
A.现金收入必须及时存入银行,不得直接用于公司的支出
B.在办理费用报销的付款手续后,出纳人员应及时登记现金、银行存款日记账和相关费用明细账
C.超过规定限额以上的现金支出一律使用支票
D.期末应当核对银行存款日记账余额和银行对账单余额,对余额核对相符的银行存款账户,无需编制银行存款余额调节表
正确答案:BD
答案解析:选项B,出纳人员不得登记费用明细账;选项D,无论余额是否相符,均需要编制银行存款余额调节表,以防出现余额正确,但是发生额不符的情况。
【知识点】货币资金审计
注册会计师:每日一练《公司战略与风险管理》(2012-8-31)
正保会计网校
2012-8-31
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