初级会计丨交易性金融资产业务的会计分录怎么做？

2020年初级会计报名时间即将截止，还没有报名的小伙伴请抓紧时间报名，已经报名初级会计的小伙伴要开始备考了，下面小编整理了交易性金融资产业务的会计分录，快点学习吧！

1. 交易性金融资产的取得

借：交易性金融资产——成本【取得时的公允价值】

       应收股利/应收利息【购买价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的利息】

       投资收益【发生的交易费用】

       应交税费——应交增值税（进项税额）【可抵扣的进项税额】

       贷：其他货币资金等

2. 投资后收到购买时包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利息

借：其他货币资金等

       贷：应收股利/应收利息

3. 交易性金融资产持有期间取得的现金股利或利息

借：应收股利【被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例】

       应收利息【资产负债表日计算的应收利息】

       贷：投资收益

4. 交易性金融资产的期末计量

借：交易性金融资产——公允价值变动

       贷：公允价值变动损益【公允价值上升】

【说明】如果公允价值下降，则作相反的会计分录。

5. 出售交易性金融资产

借：其他货币资金等【实际收到的金额】

       贷：交易性金融资产——成本【取得时的公允价值】

                                     ——公允价值变动【累计公允价值变动，也可能在借方】

             投资收益【差额，也可能在借方】

6. 转让金融商品应交增值税

转让金融资产当月月末，产生转让收益时：

借：投资收益

       贷：应交税费——转让金融商品应交增值税

产生转让损失时，编制相反分录。

本文是正保会计网校原创文章
转载请注明来自正保会计网校

零基础上岗训练营

如果你是会计新手、如果你缺少实操经验、如果你想要转行做会计，加入网校零基础上岗训练营，实操、咨询、就业一体化服务，为您保驾护航，5颗星推荐学习！点此查看报名>>

想学习更多财税资讯、财经法规、专家问答、能力测评、免费直播，可以查看正保会计网校会计实务频道，点击进入>>