适用增值税加计抵减政策的企业就抵减金额该如何填写企业所得税申报表？

【问题】

适用增值税加计抵减政策的企业就抵减金额该如何填写企业所得税申报表？

【答案】

根据财政部会计司对适用《增值税会计处理规定》有关问题的解读，加计抵减的增值税在会计上计入“其他收益”科目。
根据A100000 《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明：第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10行“二、营业利润”不执行“第10行＝第1-2-3-4-5-6-7+8+9行”的表内关系，按照《利润表》“营业利润”项目直接填报。

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