实例解析：房地产企业所得税申报表的填写操作！

汇算清缴即将拉开帷幕，财会小伙伴们正为此做着万全的准备，企业所得税申报表是汇算清缴工作的一部分，今天我们就通过实例给大家分析一下房地产企业所得税申报表的填写操作！

【案例】甲地产公司销售自行开发销售商品房项目，所得税计税毛利率15%，土地增值税预征率2%，2017年、2018年收入及成本如下表所示：

A项目实际销售不含税收入8000万元，成本6400万元，实际毛利率20%。

2018年会计核算：

（1）预售收入不确认收入。

（2）A项目完工，2017年预售收入4000万元结转主营收入。

借：预收账款 4000

 贷：主营业务收入 4000

（3）结转A项目主营成本

借：主营业务成本 3200

 贷：开发产品 3200

（4）转回土地增值税转入当期损益

借：税金及附加——土地增值税 80

 贷：应交税费——应交土地增值税 80

2018年应预缴B项目土地增值税200万元

借：应交税费——土地增值税 200

 贷：银行存款 200

2018年所得税处理：

A项目已完工，会计账目毛利额与实际毛利额之间差异为1600-800=800万元，填入A105000第42行“其他”第3列“调增金额”800万元。此项暂时性差异等甲公司在以后纳税年度进行会计核算时，将A项目剩余收入、成本结转到主营收入、成本时，转回做纳税调减。2018年纳税申报表填报如下：

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以上就是关于房地产企业所得税申报表的一些填写操作。临近年底，企业又要开始为一年一度的汇算清缴做准备了，还傻傻搞不懂什么是汇算清缴吗？快来学习吧！点击进入>>

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