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进项加计扣除会计分录怎么做?

来源: 正保会计网校 2019-09-09
普通

会计实务

问题:

进项加计扣除会计分录怎么做?

答案:

1、计算当期可抵扣进项加计抵减

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借:固定资产、原材料、费用等科目

      应交税金—应交增值税—进项税金

     应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

   贷:银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借:成本、费用科目

   贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出

         应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借:应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

   贷:应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷:应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

   借:主营业务成本

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