进项税额转出在期末留有余额，应转出到哪个会计科目？

【问题】

企业留抵退税，已做分录至进项税额转出，请问期末时进项税额转出能否留有余额，若需转出，应转出到那个会计科目，如何做分录？

【回答】

留抵退税的情况下，进项税额转出在期末可能留有余额。这个余额可能是未交的增值税，也可能是多交的增值税。

如果进项税额转出在期末出现了留有余额的情况，需要将这个余额通过转出未交增值税一栏转交到”应交税费——未交增值税“的贷方或者将这个月多缴纳的增值税通过转出多交增值税一栏转交到”应交税费——未交增值税“的借方。

具体分录处理如下：

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

贷：应交税费——未交增值税

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