审计如何进行风险评估？

关于审计，大家都知道审计的目的是为了改善财务报表的质量或内涵增强预期使用者对财务报表的信赖程度，那你知道审计师如何进行风险评估的吗？今天小编就带大家一起了解一下。

审计风险评估程序

1.了解和思考业务、流程和内控

（1）了解业务

最重要的是搞清楚企业是如何赚钱的。需了解商业模式：

●产品或服务内容是什么？

●客户都有谁？

●客户如何获取并有哪些特征？

●向哪些供应商采购什么样的原材料或服务？

●如何生产产品或提供服务？

●如何进行交付？如何收付款等？

（2）了解流程

●哪些部门；哪些岗位的人；做了什么；怎么做的；会产生什么工作成果或效果；生成什么样的信息和文件；相互之间如何配合和衔接等。

（3）了解内控

实务中公司治理环境薄弱、大股东兼任高管比较普遍，通过内控来防范管理层舞弊比较困难，财务报告相关的内控很少是经过全面的专门设计，更多是为了资产安全、管理需要和防止员工舞弊。

2.分析财务报表和非财务信息

由于数据汇总层次较高，通常只能发现错报迹象，是否存在错报，还要结合具体会计记录和业务事实等非财务信息才能够进行判断。

财务分析时，不仅包括报表项目的比率计算或变动分析，还要进行多维度的数据拆细、分类。通过指标的拆分、细化，提出更具体的可验证问题，再与外部信息、销售订单、生产排期和发货记录进行比较，一般就可以形成诸如应收账款减值、收入跨期、甚至是存在潜在关联交易或虚增收入的错报风险判断，从而为后续设计更有效的审计应对程序提供方向。

3.了解公司、管理层及其处境

主要是考虑是否存在舞弊的相关因素。公司治理、环境文化、管理层诚信，很难描述却能感知得到，更多的可能还是源自公司与管理层所面临的压力。

人在压力大的时候非常容易动作走形。识别公司和管理层是否正在面临很大的压力就比较重要。

以上就是审计进行风险评估的工作流程，这些只是审计工作的基础内容，成为一名审计是需要多方面的能力，参与事务所审计就业晋升计划，四大导师直播授课+岗位直推就业，为你的就业晋升助力！

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