2014初级会计职称考试《经济法基础》每日一练：企业所得税
2014-01-27 14:02来源：正保会计网校
单选题
◎某外商投资企业2012年度利润总额为40万元，未调整捐赠前的应纳税所得额为45万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠5万元。该企业2012年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
A. 11.25
B. 11.3
C. 12.45
D. 12.25
【正确答案】B
【答案解析】本题考核企业所得税应纳所得税额的计算。公益捐赠的扣除限额=利润总额×12% =40×12%=4.8(万元)，实际公益救济性捐赠为5万元，税前准予扣除的公益捐赠=4.8万元，纳税调整额=5-4.8=0.2(万元)。应纳税额=(45+0.2)×25%=11.3(万元)
初级会计职称：每日一练《初级会计实务》（2014-01-29）
正保会计网校
2014-01-29
