2014初级职称《经济法基础》每日一练：企业所得税应纳税额
2014-02-04 11:32来源：正保会计网校
单选题
某外商投资企业2012年度境内所得应纳税所得额为150万元，在全年已预缴税款35万元，来源于境外某国税前所得50万元，境外实纳税款15万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）万元。
A、15
B、2.5
C、12.5
D、18
【正确答案】B
【答案解析】本题考核企业所得税应纳税额计算。该企业汇总纳税应纳税额=（150+50）×25%=50（万元），境外已纳税款扣除限额=50×50÷（150+50）=12.5（万元），境外实纳税额15万元，可扣除12.5万元。境内已预缴35万元，则汇总纳税应纳所得税额=50-12.5-35=2.5（万元）
初级会计职称：每日一练《初级会计实务》（2014-02-04）
正保会计网校
2014-02-04
