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多选题
甲公司为增值税一般纳税企业,其存货和动产设备适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,材料采用实际成本进行日常核算。该公司2×18年9月初欠缴增值税4万元,9月份发生如下涉及增值税的经济业务: (1)购买原材料一批,增值税专用发票上注明价款为60万元,增值税额为7.8万元,公司已开出承兑的商业汇票一张。 (2)用原材料对外进行长期投资,双方协议按成本作价。该批原材料的成本和计税价格均为41万元。 (3)销售产品一批,销售价格为20万元(不含增值税额),实际成本为16万元,提货单和增值税专用发票已交购货方,货款尚未收到。该销售符合收入确认条件。 (4)建造办公楼领用原材料一批,该批原材料实际成本为30万元。 (5)因自然灾害导致仓库着火,毁损原材料一批,该批原材料的实际成本为10万元,不考虑增值税。 (6)用银行存款交纳本月增值税1万元。 下列关于甲公司的账务处理的表述中,正确的有( )。
A、9月初欠缴增值税4万元反映在“应交税费——未交增值税”科目的贷方
B、用原材料对外投资,应视同销售确认销项税额
C、建造办公楼领用原材料负担的增值税应计入到工程成本中
D、当月缴纳当月的增值税,应通过应交税费——应交增值税(已交税金)科目核算
多选题
下列有关应付票据的表述中,正确的有( )。
A、应付票据科目核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票,包括银行承兑汇票和商业承兑汇票
B、应付票据按照是否带息分为带息应付票据和不带息应付票据两种
C、对于不能如期支付的商业承兑汇票,应在票据到期时,将“应付票据”账面价值转入“短期借款”
D、对于企业不能如期支付的银行承兑汇票,承兑银行需向持票人付款,并将出票人尚未支付的汇票金额转作贷款处理
单选题
某企业为小规模纳税人,其购入原材料取得的增值税专用发票上注明:货款为40 000元,增值税为5 200元。在购入材料的过程中另支付运杂费1 200元。该企业外购原材料的入账价值为( )。
A、48 000元
B、41 200元
C、45 200元
D、46 400元
单选题
甲公司委托乙公司加工一批收回后用于连续生产的应税消费品(非金银首饰),甲公司发出原材料的成本为200万元;乙公司加工完成时计算应收取的加工费为50万元(不含增值税),在加工过程中,由乙公司代扣代缴的消费税为3万元。甲、乙公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,应税消费品的消费税税率为10%。甲公司收回委托加工材料的入账成本为( )。
A、340万元
B、250万元
C、200万元
D、313万元
多选题
甲公司为增值税一般纳税人,其存货和动产设备适用的增值税税率为13%,不动产适用的增值税税率为9%,2×22年发生如下业务:(1)自建办公楼领用外购工程物资一批,该批工程物资的购买价款为100万元,进项税额为13万元,领用时工程物资的市价为110万元。(2)自行开发建造一条生产线,领用外购原材料,成本价为80万元,领用时市场价为90万元。(3)自行建造厂房,领用一批自产产品和一批原材料,自产产品的账面成本为50万元,领用时市价为80万元;外购原材料成本为40万元,领用时市价为60万元。假定上述工程期末均未完工,建设期间未发生其他支出,所领用存货均未计提存货跌价准备,不考虑其他因素,关于上述业务,下列说法不正确的有( )。
A、自建厂房领用自产产品和原材料应视同销售,确认销项税额18.2万元
B、自建办公楼外购的工程物资入账成本为100万元
C、自行开发生产线领用原材料时,应按原材料市场价90万计入在建工程成本
D、期末“在建工程”项目列示金额为270万元
单选题
企业收取的包装物押金应该记入的科目是( )。
A、资本公积
B、其他应付款
C、其他应收款
D、其他业务收入
多选题
企业发生的下列事项均取得了增值税专用发票,但其进项税额不可以抵扣的事项有( )。
A、购进用于集体福利的货物
B、管理不善造成的原材料毁损
C、生产用于建造不动产的自产产品时领用的原材料
D、购进用于建造不动产的工程物资
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