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中级会计职称《中级会计实务》每日一练:递延所得税(2021.01.07)

来源: 中华会计网校 2021-01-07
普通

实践能够检验真知,做题也是检验中级会计职称学习成果的好办法哟!以下是中华会计网校为您准备的中级会计职称《中级会计实务》每日一练,大家快来开始今天的学习吧!

多选题

企业发生的下列交易或事项,不需要确认递延所得税资产或递延所得税负债的有( )。

A、企业自行研究开发并资本化的专利权,研发完成时 

B、因非同一控制下免税合并而产生的商誉 

C、期末按公允价值调减投资性房地产的金额 

D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债 


查看答案解析
【答案】
AB
【解析】
选项A,自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异,因其不属于企业合并形成的,且初始确认时既不影响应纳税所得额,也不影响会计利润,故不确认相关的递延所得税;选项B,非同一控制下的免税合并产生的商誉,形成的暂时性差异不确认递延所得税。 【提示】对非同一控制下免税合并产生的商誉,会产生应纳税暂时性差异。但是,如果确认该部分应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债,则意味着将进一步增加商誉的价值,又会增加应纳税暂时性差异。为避免进入死循环,准则规定此时不确认递延所得税。

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中级会计职称每日一练题目都是网校老师精心整理的,每一道题都会有相应知识点的考查,并提供答案解析,建议您做完题之后再去查看答案。每日一练还提供专家点评,每周根据大家的测试结果,对于正确率较低的题目进行一下点评,以帮助大家理解。祝大家考试顺利!

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