2023年中级经济师《财政税收》练习题精选（三十七）
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1、单选题
某生产企业（增值税一般纳税人）今年7月末盘存发现上月购进的原材料被盗，账面成本金额50000元（其中含分摊的运输费用4650元），该批货物适用增值税税率为13%，则该批货物进项税额转出数额为（ ）元。
A、6314.00
B、7721.00
C、8221.00
D、8500.00
2、单选题
某百货公司为增值税一般纳税人，今年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为30000元，则该百货公司4月份应缴纳的增值税（ ）元。
A、3278.76
B、3806.90
C、3966.67
D、9066.67
3、单选题
非正常损失的购进货物、修理修配劳务、交通运输服务，其进项税不得从销项税中抵扣，其中非正常损失是指（ ）。
A、自然灾害损失
B、购进货物滞销过期报废损失
C、合理损失
D、因管理不善造成被盗、丢失、腐烂变质的损失
4、单选题
某一般纳税人今年5月取得交通运输收入109万元（含税），当月外购汽油支出10万元，购入运输车辆支出20万元，以上支出均为不含税金额，且按规定取得抵扣凭证。该纳税人今年5月应纳税额为（ ）万元。
A、0.4
B、9.6
C、5.1
D、11
5、单选题
某制药厂（增值税一般纳税人）今年7月销售抗生素药品取得含税收入113万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税（ ）万元。
A、8.47
B、12.47
C、14.73
D、17.86
不得抵扣进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额＋当期免征增值税项目销售额）／当期全部销售额
该企业抗生素药品销售额＝113÷1.13＝100万元，免税药品销售额为50万元，因此，该企业当期可以抵扣的进项税额＝6.8×100÷150＝4.53万元。
应纳增值税＝113÷1.13×13％－6.8×100÷150＝8.47（万元）。
具体解题思路如下：
（1）销售抗生素药品取得含税收入113万元，则不含税收入＝113/（1＋13%）＝100（万元），销项税额＝100×13%＝13（万元）。销售免税药品取得收入50万元。则总的销售额＝100＋50＝150（万元）
（2）适用一般计税方法的纳税人，兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×[（当期简易计税方法计税项目销售额＋免征增值税项目销售额）/当期全部销售额
当期可以抵扣的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×（当期一般计税方法计税项目销售额/当期全部销售额）
本题中，当期可以抵扣的进项税额＝6.8×（100/150）＝4.53（万元）
（3）当期应纳增值税＝销项税额-进项税额＝13－4.53＝8.47（万元）。
6、单选题
下列货物中，其进项税额不得进行抵扣的是（ ）。
A、发给本企业职工的自产产品所耗用的购进货物
B、用于集体福利的购进货物
C、分配给投资者的购进货物
D、无偿赠送给某单位的购进货物
视同销售货物的规定
（1）将货物交付他人代销；
（2）销售代销货物；
（3）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；
（4）将自产、委托加工的货物用于非应税项目；
（5）将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；
（6）将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体经营者；
（7）将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；
（8）将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
7、单选题
根据增值税法律制度，下列行为中属于应税劳务的是（ ）。
A、提供缝纫劳务
B、利用橱窗为客户进行广告发布、宣传、展示
C、对建筑物进行修饰、装修服务
D、通过铁路运送旅客的运输业务活动
