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2023年中级经济师《财政税收》练习题精选(三十三)

来源: 正保会计网校 2023-06-26
普通

有了坚持不一定成功,但没有坚持,就注定失败。想要成功拿下中级经济师,坚持的塑造必不可少!网校每周一给大家精选中级经济师《财政税收》练习题,快来练习吧!

1、单选题

企业委托加工材料发生的加工费,应计入的会计科目为( )。

A、管理费用 

B、销售费用 

C、委托加工物资 

D、材料成本差异 

【答案】

C

【解析】

本题考查企业所得税税前准予扣除项目的检查。企业委托加工材料发生的加工费,应计入“委托加工物资”。

2、多选题

生产成本的构成内容主要包括( )。

A、直接材料 

B、直接人工 

C、制造费用 

D、管理费用 

E、销售费用 

【答案】

ABC

【解析】

本题考查企业所得税税前扣除项目的检查。生产成本是指为制造产品或提供劳务而发生的成本,主要由直接材料、直接人工和制造费用三个项目构成。

3、多选题

某合伙企业将自产高档化妆品用于职工福利,该行为应纳的税种包括( )。

A、增值税 

B、消费税 

C、企业所得税 

D、城市维护建设税 

E、教育费附加 

【答案】

ABDE

【解析】

本题考查消费税的检查。将自产的化妆品用于职工福利需要缴纳增值税和消费税,城建税和教育费附加属于在增值税和消费税基础上征收的。

4、单选题

某酒厂销售白酒缴纳的消费税应计入的会计科目为( )。

A、主营业务成本 

B、税金及附加 

C、管理费用 

D、销售费用 

【答案】

B

【解析】

本题考查消费税的检查。消费税实行的是价内税,其计提的税金计入“税金及附加”科目。

5、单选题

对于委托加工应税消费品业务,正确的涉税处理为( )。

A、委托方就加工收入计算缴纳消费税 

B、受托方就加工收入计算缴纳消费税 

C、委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税 

D、受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税 

【答案】

C

【解析】

本题考查委托加工方式的消费税检查。委托加工的应税消费品按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税;没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计税。

6、单选题

对于企业收取货款时另向购买方收取的延期付款利息,正确的涉税处理为( )。

A、应按3%的税率计算缴纳增值税 

B、应按6%的税率计算缴纳增值税 

C、应按收取的利息收入全额计算增值税 

D、应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税 

【答案】

D

【解析】

本题考查增值税销售额的检查。延期付款利息属于价外费用,换算成不含税价款后计算增值税。

7、单选题

企业收取的包装物押金,应计入的会计科目为( )。

A、主营业务收入 

B、其他业务收入 

C、其他应收款 

D、其他应付款 

【答案】

D

【解析】

本题考查包装物销售的增值税检查。纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。收取的包装物押金应计入“其他应付款”。

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