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2023年中级经济师《财政税收》练习题精选(二十八)

来源: 正保会计网校 2023-05-22
普通

业精于勤荒于嬉,中级经济师的备考也需要坚持!以下是网校给大家精选的本周中级经济师《财政税收》练习题,快来练习吧!精选练习题每周一更新哦~

1、多选题

下列行为中,属于税款征收措施的有( )。

A、委托代征 

B、阻止出境 

C、责令提供纳税担保 

D、采取税收保全措施 

E、由主管税务机关核定应纳税额 

【答案】
BCDE
【解析】
本题考查税款征收管理。选项A不是税款征收措施。

2、单选题

下列税款征收方式中,属于查定征收方式的是( )。

A、税务机关通过典型调查,逐步确认营业额和所得额并据以征税的方式 

B、税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况,依照适用税率计算缴纳税款的方式 

C、由纳税单位向税务机关报送纳税申请表,经税务机关审查核实,计算应征税额,开具纳税缴款书,由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式 

D、税务机关对纳税人的应税商品,通过查验数量、按市场一般销售单位计算其销售收入并据以征税的方式 

【答案】
C
【解析】
本题考查税款征收的方式。查定征收即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表,经税务机关审查核实,计算应征税额,开具纳税缴款书,由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式。

3、多选题

下列措施中,属于税款征收措施的有( )。

A、限额征收 

B、查定征收 

C、查验征收 

D、定期定额征收 

E、查账征收 

【答案】
BCDE
【解析】
本题考查税款征收的方式。税款的征收方式,按照应纳税款额计算、入库的方式以及征收手段等标准划分,可分为多种不同的方式,最常见的按应纳税额的计算方法分类为查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。

4、单选题

对于经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人,应采取的税款征收方式是( )。

A、查账征收 

B、查定征收 

C、查验征收 

D、定期定额征收 

【答案】
C
【解析】
本题考查税款征收的方式。查验征收是对经营品种比较单一,经营地点、时间和商品来源不固定的纳税人实施的一种征收方法。

5、多选题

纳税人下列行为中,属于税务机关有权核定其应纳税额的有( )。

A、依照法律法规的规定可以不设置账簿的 

B、虽设置了账簿,但是账目混乱,难以查账的 

C、发生纳税义务,未按照规定期限办理纳税申报的 

D、纳税人申报的计税依据明显偏低,但是有正当理由的 

E、擅自销毁账簿的 

【答案】
ABE
【解析】
本题考查税款征收的内容。纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额:(1)按照法律、行政法规规定可以不设置账簿的;(2)依照法律、行政法规规定应当设置但未设置账簿的;(3)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;(4)虽设账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全,难以查账的;(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的;(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。

6、单选题

关于税款追征的说法,错误的是( )。

A、因税务机关责任,致使纳税人少缴纳税款的,税务机关在5年内可要求补缴税款,但不加收滞纳金 

B、因税务机关责任,致使纳税人少缴纳税款的,税务机关在3年内可要求补缴税款,但不得加收滞纳金 

C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关可无限期追征税款、滞纳金,不受规定期限的限制 

D、因纳税人计算等失误,未缴或少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长至5年 

【答案】
A
【解析】
本师考查税款的追征。选项A错误,因税务机关责任,致使纳税人少缴纳税款的,税务机关在3年内可要求补缴税款,但不加收滞纳金。

7、单选题

纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的,可以向税务机关要求退还,并加算同期银行存款利息。

A、1年 

B、3年 

C、5年 

D、15年 

【答案】
B
【解析】
本题考查税款追征与退还。《征管法》规定:纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还,并加算同期银行存款利息。

2023中级经济师《财政税收》练习题精选汇总

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