中级经济师《财政税收》试题回忆：增值税的计税依据

【中级经济师财政税收试题回忆· 单选题】

下列选项中说法正确的是（　）。

A.金融机构开展贴现、转贴现业务，以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算缴纳增值税

C.纳税人提供旅游服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算缴纳增值税

D.航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额计算缴纳增值税

【答案】A

【解析】本题考查增值税的计税依据。选项B错误，经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额计算缴纳增值税。选项C错误，纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额计算缴纳增值税。选项D错误，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额计算缴纳增值税。

【出题角度】增值税的计税依据

【难易度】中

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2022年经济师《财政税收专业知识与实务（中级）》辅导中均有体现：①方源老师基础班第4章第07讲【考点】营改增特殊事项销售额－－差额征税；②考试中心开通的考前摸底卷单选第20题。

考试中心开通的考前摸底卷单选第20题