中级经济师《财政税收》试题回忆：增值税应纳税额计算

【中级经济师财政税收试题回忆· 单选题】

某零部件生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月销售零部件取得不含税收入200万元，当月收取包装物押金2.16万元，约定两个月后返还，当月逾期未退回的包装物押金为3万元，该企业4月应缴纳增值税（　）万元。

A.26.35

B.26

C.26.59

D.26.39

【答案】A

【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。该企业4月应缴纳增值税＝200×13%＋3÷（1＋13%）×13%＝26.35（万元）。

【出题角度】增值税应纳税额的计算

【难易度】中

【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校（www.chinaacc.com）2022年经济师《财政税收专业知识与实务（中级）》辅导中均有体现：①方源老师基础班第4章第06讲【考点】一般纳税人应纳税额的计算；②方源老师串讲班第4章第01讲【考点】增值税的计税依据；③考试中心开通的考前摸底卷单选第23题；④考试中心开通的全真模拟试题（二）单选第21题；⑤考试中心开通的提高阶段测试单选第21题。

考试中心开通的考前摸底卷单选第23题