中级经济师《工商管理》精选知识点：现金流量估算

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【知识点】现金流量估算

1.初始现金流量

初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量，包括：

（1）固定资产投资额。

（2）流动资产投资额。

（3）其他投资费用。

（4）原有固定资产的变价收入。

2.营业现金流量

营业现金流量是指投资项目投入使用后，在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量。一般按年度进行计算。

一般设定投资项目的每年销售收入为营业现金流入量，付现成本（需要当期支付现金的成本，不包括折旧）为营业现金流出量。

每年净营业现金流量（NCF）＝每年营业收入－付现成本－所得税＝净利润＋折旧

3.终结现金流量

终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量，包括：

（1）固定资产的残值收入或变价收入。

（2）原来垫支在各种流动资产上的资金的收回。

（3）停止使用的土地的变价收入等。

【注意】估算投资方案的现金流量应遵循的基本的原则是：只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量。

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