2014中级经济师经济基础高频考点:出纳业务处理程序的基本程序
来源: 正保会计网校
2014-09-18
普通
2014年中级经济师考试时间为11月1日。为了帮助您更好的通过2014年经济师考试,全面了解2014年中级经济师考试的相关重点,网校整理了中级经济师考试教材经济基础知识高频考点,供您参考,希望对您有所帮助!
出纳业务处理程序的基本程序:
①根据原始凭证或汇总原始凭证填制收款凭证、付款凭证;对于转账投资有价证券业务,还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账(债券投资、股票投资明细分类账)。
②根据收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账;
③现金日记账的余额与库存现金每天进行核对,与现金总分类账定期进行核对;银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对,至少每月一次;银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对;有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。
④根据现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账、开户银行出具的银行对账单等,定期或不定期编制出纳报告,提供出纳核算信息。