2014中级经济师经济基础高频考点：现金流量表的概念和作用

2014年中级经济师考试时间为11月1日。为了帮助您更好的通过2014年经济师考试，全面了解2014年中级经济师考试的相关重点，网校整理了中级经济师考试教材经济基础知识高频考点，供您参考，希望对您有所帮助！

现金流量表的概念和作用

现金流量表的概念：反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入和流出的报表。

其中，现金，是指企业的库存现金、可以随时用于支付的存款。包括库存现金、银行存款、其它货币资金；现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。

现金流量，是指一定会计期间企业现金和现金等价物流入和流出的数量。影响现金流量的因素包括企业的经营活动、投资活动和筹资活动等日常经营业务。应当注意，并不是所有的经营业务都影响现金流量。企业发生的经济业务，若只是涉及现金各项目之间的变动或非现金项目之间的增减变动，不会发生现金流量；只有发生的经济业务涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动时，才会影响现金流量。

企业一定时期内发生的现金流量分为以下三类：即经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

现金流量表的作用：

①便于报表使用者了解和评价企业获得现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来现金流量；

②它能说明企业一定期间内现金流入和流出的原因，说明企业的偿债能力和支付股利的能力；

③有助于对企业的整体财务状况作出客观评价。