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汇算清缴后的账税调整实务

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王智刚王智刚
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我们是有底线的>_<

一年一度的企业所得税汇算清缴就要结束了,所得税汇算清缴会涉及到税款的补退,补退税款该如何进行账务处理?纳税调整项目是否需要进行账务调整?享受的优惠事项该如何留存备查相关资料?我们一起来学习吧。

上课时间

2022年5月24日 19:30-20:30,课程结束后提供录播回放,学习期62天。

课程大纲

一、所得税费用的分类
1.当期所得税
2.递延所得税
3.所得税费用=当期所得税+递延所得税
二、当期所得税的概念
1.什么是当期所得税
2.如何计算当期所得税
三、汇算清缴后的三种情形
1.企业应交数与计提数刚好相等,清缴后“应交企业所得税”明细科目为0
2.企业应交数小于计提数,清缴后“应交企业所得税”明细科目大于0
3.企业应交数大于计提数,清缴后“应交企业所得税”明细科目小于0
四、针对以上三种情况的账务处理
1.多计提或少计提税金属于会计差错
2.企业会计准则对会计差错的处理规定
3.执行企业会计准则,差错金额不重要的会计处理
4.执行企业会计准则,差错金额重要的会计处理
5.小企业会计准则对会计差错的处理规定
6.执行小企业会计准则的会计处理
五、纳税调整事项是否需要进行账务处理
六、所得税优惠事项留存备查资料
1.如何享受企业所得税优惠
2.留存备查资料准备

老师介绍
会计学硕士、税务师、中国注册会计师、澳洲注册会计师,正保会计网校特邀财税讲师,曾任大型企业财务负责人以及会计师事务所上市项目审计负责人。 长期从事财务、税务、审计工作,实务操作经验丰富,课程讲解深入透彻,善于将理论与实际结合,快速提高学员实操能力,受到学员好评。