2014证券从业《证券发行与承销》预习：公开增发的特别规定

　　2014年证券从业资格考试备考已经开始，为了帮助参加2014年证券从业资格考试的学员巩固知识，提高备考效果，正保会计网校精心为大家整理了证券从业资格考试各科目知识点，希望对广大考生有所帮助。

第七章　上市公司发行新股并上市

　　知识点四、上市公司新股发行公开增发的特别规定

　　向不特定对象公开募集股份，除符合上述一般规定外，还应当符合下列规定：

　　1.最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。

　　2.除金融类企业外，最近1期末不存在持有金额较大的交易性金融资产和可供出售的金融资产、借予他人款项、委托理财等财务性投资的情形。

　　3.发行价格应不低于公告招股意向书前20个交易日公司股票均价或前一个交易日的均价。

　　【例题】上市公司新股发行，向原股东配售股份时，可采用包销或代销的发行方式。（　）

　　【正确答案】错误

　　【答案解析】用代销的方式发行，不允许包销。

　　【例题】上市公司申请发行新股，要求最近3年以现金或股票方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均（　）。

　　A.税后利润的50%

　　B.税后利润的20%

　　C.可分配利润的50%

　　D.可分配利润的30%

　　【正确答案】D

　　【答案解析】最近3年以现金方式累计分配的利润不少于最近3年实现的年均可分配利润的30%。

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