2013证券从业《证券市场基础知识》知识点：证券公司内部控制

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第七章证券中介机构

知识点十五：证券公司的内部控制

证券公司内部控制是证券公司为实现经营目标，根据经营环境变化，对证券公司经营与管理过程中的风险进行识别、评价和管理的制度安排、组织体系和控制措施。中国证监会于2003年12月15日修订发布《证券公司内部控制指引》。

（一）内部控制的目标

1.保证经营的合法合规及证券公司内部规章制度的贯彻执行

2.防范经营风险和道德风险

3.保障客户和证券公司的资产安全、完整

4.保证证券公司的业务纪录、财务信息和其他信息的可靠、完整、及时

5.提高证券公司的经营效率和效果

（二）完善内部控制机制的原则

证券公司内部控制应当贯彻健全、合理、制衡、独立的原则，确保内部控制有效。

1.健全性：事前、事中、事后相统一；覆盖所有业务、部门和人员，渗透到决策、执行、监督、反馈等环节，确保不存在空白或漏洞；

2.合理性：符合有关规定，与公司经营规模、业务范围、风险状况及环境相适应，以合理的成本实现内部控制目标

3.制衡性：部门和岗位的设置权责分明、相互牵制：前台业务运作与后台管理支持分离

4.独立性：监督检查职能部门独立设置

（三）内部控制的主要内容

1.经纪业务内部控制

重点防范挪用客户交易结算资金和其他客户资产、非法融入融出资金以及结算风险等。

2.自营业务内部控制

重点防范规模失控、决策失误、超越授权、变相自营、账外自营、操纵市场、内幕交易等风险。

3.投资银行业务内部控制

重点防范因管理不善、权责不明、未勤勉尽责等原因导致的法律风险、财务风险及道德风险。

4.资产管理业务内部控制

重点防范规模失控、决策失误、越权操作、账外经营、挪用客户资产和其他损害客户利益的行为以及保本保底所导致的风险。

5.研究、咨询业务内部控制

重点防范传播虚假信息、误导投资者、无资格执业、违规执业以及利益冲突等风险。

6.业务创新的内部控制

重点防范违法违规、规模失控、决策失误等风险。

7.分支机构的内部控制

重点防范分支机构越权经营、预算失控以及道德风险。

8.财务管理内部控制

9.会计系统内部控制

10.信息系统内部控制

11.人力资源管理内部控制