2013证券《证券市场基础知识》知识点：证券投资基金的费用

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第四章 证券投资基金

知识点十三：证券投资基金的费用

（一）基金管理费用（基金公司的盈利，经营所得）

1.按照每个估值日基金净资产的一定比率逐日计提，累计至月底按月支付。

2.管理费率与基金规模成反比，与基金风险成正比。

3.我国股票基金大部分按照1.5％的比例计提基金管理费，债券基金的管理费率一般低于1％，货币基金的管理费率为0.33％。管理费通常从基金的股息、利息收益中或从基金资产中扣除，不另向投资者收取。

（二）基金托管费（商业银行的盈利）

1.按照每个估值日基金净资产的一定比率逐日计提，累计至月底按月支付。

2.封基托管费率为基金资产净值的0.25％，开放式基金托管费率一般低于0.25％。

3.股票型基金的托管费率要高于债券型基金及货币市场基金的托管费率。

4.我国规定，基金托管人可磋商酌情调低基金托管费，经中国证监会核准后公告，无须为此召开基金持有人大会。

（三）基金交易费：基金在进行证券买卖交易时所发生的相关交易费用。

1.印花税、佣金、过户费、经手费、证管费。

2.参与银行间债券交易的，还需向中央国债登记结算有限责任公司支付银行间账户服务费，向全国银行间同业拆借中心支付交易手续费等服务费用。

（四）基金运作费：

1.包括审计费、律师费、上市年费、信息披露费、分红手续费、持有人大会费、开户费、银行汇划手续费等。

2.发生费用大于十万分之一，应预提或待摊的方法计入基金损益。小于则直接计入基金损益。

（五）基金销售服务费

1.基金销售服务费是指从基金资产中扣除的用于支付销售机构佣金以及基金管理人的基金营销广告费、促销活动费、持有人服务费等方面的费用。

2.目前只有货币市场基金以及其他经中国证监会核准的基金产品收取基金销售服务费，基金管理人可以依照相关规定从基金财产中持续计提一定比例的销售服务费。收取销售服务费的基金通常不再收取申购费。