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#实务#
乙公司2021年利润总额为300万元，该企业当年会计与税收之间的差异包括以下事项，国债利息收入20万元，税款滞纳金10万元，交易性金融资产公允价值增加30万元，提取存货跌价准备50万元，因售后服务预计费用60万元，适用的所得税税率为25% 会计分录是什么
m96561868 | 提问时间：11/28 22:07
王小月老师
金牌答疑老师
职称：中级会计师,初级会计师
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应纳税所得额=300-20+10+50-30-60=250 应纳税额=250*0.25=62.5 借 所得税费用 企业所得税 62.5 贷 应交税费 应交所得税 62.5
11/28 22:11

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例1 甲公司适用的企业所得税税率为25%，2022年初不存在暂时性差异。2022年利润总额为1000万元，当年会计与税收之间的差异包括以下事项:(1)取得国债利息收入100万元; (2)交易性金融资产的成本为700万元，期末公允价值为750万元; (3)因售后服务预计负债200万元。 235
假定甲企业适用的所得税税率25%,20*2年利润总额为800万元。该企业会计与税收之间差异包括以下事项: (1)国债利息收入100万元 (2)税款滞纳金60万元 (3)交易性金融资产投资成本200万元,年末公允价值增加80万元 (4)存货原值2200万元,年末提取存货跌价准备100万元 (5)因售后服务预计费用120万元本企业期初递延所得税余额为0 要求:计算确定应纳税所得额及应交所得税, 227
"甲公司适用的得税税率为25%。2017年期初不存在暂时性差异。 2017年和年和2018年有关资料如下： （1）2017年利润总额为800万元。甲公甲公司当年会计与税收之间的差异包括以下事项： ①取得国债利息收入100万元； ②支付税款滞纳金50万元； ③交易性金融资产的成本为600万元，期末公允价值为650万元； ④本期计提存货跌价准备200万元； ⑤因售后服务预计负债100万元。 甲公司2017年12月31日资产负债表中部分项目的账面价值与计税基础情况如下： 单位：万元 项目 账 137
甲公司适用的所得税税率为25%。预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2017年利润总额为800万元,当年会计与税收之间的差异包括以下事项:(1)取得国债利息收入80万元;(2)因违反税收政策罚款40万元;(3)交易性金融资产价值变动收益60万元(即:2017年年末将原账面价值200万元的交易性金融资产按其公允价值调为260万元);(4)本期提取存货跌价准备200万元(即:2017年年末将原账面价值2200万元的存货计提跌价准备200万元,计提跌价准备后存货的账面价值为2000万元):(5)预提产品质量保证费用100万元(即:2017年年末预计因产品质量保证费用而形成的负债100万元) 1853
当年实现利润总额5015万元，其中国债利息收入25万元，当年税收滞纳金10万元，无其他调整事项，问净利润是多少？ 应缴纳的所得税是（5015-25+10）*25%=1250，为什么 要减25加10 1498
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