（1）结转不动产成本： 借：固定资产清理 4935（5250 - 315） 累计折旧 315 贷：固定资产 —— 写字楼 5250 （2）支付相关税费： 借：固定资产清理 1000 贷：银行存款 1000 （3）取得出售价款，计提增值税： 销售额 = 11550÷(1 + 9%) = 10600（万元） 销项税额 = 10600×9% = 954（万元） 预缴税款 = (11550 - 5250)÷(1 + 5%)×5% = 300（万元） 借：银行存款 11550 贷：固定资产清理 10600 应交税费 —— 应交增值税（销项税额）954 （4）结转损益： 固定资产清理余额 = 10600 - 4935 - 1000 = 4665（万元） 借：固定资产清理 4665 贷：资产处置损益 4665 （5）不动产所在地预缴所得税： 假设不考虑其他因素，仅考虑本业务预缴所得税。应纳税所得额 = 10600 - 4935 - 1000 - 300 = 4365（万元），假设当地预缴所得税税率为 25%，则预缴所得税 = 4365×25% = 1091.25（万元）。 借：应交税费 —— 应交企业所得税 1091.25 贷：银行存款 1091.25